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Neue Besteuerung für den Digitalmarkt

Der 1. Januar 2015 ist eine Zäsur auf dem E-Book-Markt der EU. Durch das Bestimmungslandprinzip verlieren Amazon & Co. Steuervorteile. Experte Erwin Herzing zeigt, worauf Verlage und Shops achten müssen.

Auf Grundlage der europäischen Mehrwertsteuersystemrichtline ändert sich ab dem 1. Januar 2015 die Regelung, welches Land bei der Erbringung elektronischer Dienstleistungen an Privatpersonen, bestimmte Vereine und andere Einrichtungen, die die Leistung ni…


Der 1. Januar 2015 ist eine Zäsur auf dem E-Book-Markt der EU. Durch das Bestimmungslandprinzip verlieren Amazon & Co. Steuervorteile. Experte Erwin Herzing zeigt, worauf Verlage und Shops achten müssen.

Auf Grundlage der europäischen Mehrwertsteuersystemrichtline ändert sich ab dem 1. Januar 2015 die Regelung, welches Land bei der Erbringung elektronischer Dienstleistungen an Privatpersonen, bestimmte Vereine und andere Einrichtungen, die die Leistung nicht als umsatzsteuerlicher Unternehmer beziehen, die Umsatzsteuer erheben darf. Elektronische Dienstleistungen an Verbraucher unterliegen dann, auf Basis des Bestimmungslandprinzips, im Mitgliedstaat des Leistungsempfängers der Umsatzsteuer. Die Neuregelung wird EU-einheitlich eingeführt. Das bedeutet, die Neuregelung gilt in jedem EU-Mitgliedsstaat, bei der nationalen Umsetzung kann es aber durchaus zu Abweichungen kommen.

Betroffene Unternehmen müssen sich im Hinblick auf die Abgrenzung ihres Portfolios und der Kundenklassifikation rechtzeitig umstellen. Neben elektronischen Dienstleistungen ändert sich die Besteuerungssystematik auch bei Telekommunikations- sowie Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen.

Was sind elektronische Dienstleistungen?

Gemäß Definition geht es um Leistungen, die über das Internet oder ein elektronisches Netz, einschließlich Netze zur Übermittlung digitaler Inhalte, erbracht werden und deren Erbringung in hohem Maße auf Informationstechnologie angewiesen ist; d.h. die Leistung ist im Wesentlichen automatisiert, wird nur mit minimaler menschlicher Beteiligung erbracht und wäre ohne Informationstechnologie nicht möglich. Die Definition ist in der Praxis nur bedingt ta…
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